Повышение НДС до 22%: что изменится в бизнесе с 2026 года

В последние недели активно обсуждается возможное увеличение базовой ставки налога на добавленную стоимость с 20% до 22%. Разберемся, если в этих разговорах доля правды и как бизнесу подготовиться к возможным переменам.

Почему вокруг НДС 22% возник ажиотаж

В деловой среде и в СМИ обсуждение темы вызвало настоящий резонанс. Эксперты указывают, что дополнительное налоговое давление на бизнес может привести к сокращению прибыли компаний, закрытию предприятий и снижению поступлений в бюджет.

Сам факт обсуждения говорит о том, что в Минфине активно ищут источники покрытия растущего бюджетного дефицита, а НДС, обеспечивающий до третьей части всех доходов федерального бюджета, остаётся самым эффективным инструментом пополнения казны.

Льготные и стандартные ставки НДС: кому сохранят послабления

Даже при повышении ставки до 22% сохраняются действующие налоговые льготы.

1. Компании и ИП освобождаются от НДС, если выручка за 3 месяца не превышает 2 млн рублей.

Это правило работает и для ОСН, и для УСН (Статья 145 НК РФ).

2. Сохраняются нулевые ставки (0%) для:

• экспорта товаров,
• медицинских и ветеринарных услуг,
• образовательных программ (для НКО с лицензией),
• ритуальных услуг,
• городских пассажирских перевозок.

3. Ставка 10% остаётся для социально значимых товаров:

• продукты питания,
• детские товары,
• лекарства и медицинские изделия,
• периодические издания и книги.

4. Предприятия общепита освобождены от уплаты НДС, если:

• годовая выручка меньше 2 млрд руб. (а с 1 октября 2025 г. — меньше 3 млрд руб.)
• доля доходов от услуг общепита — не ниже 70%,
• средняя зарплата по компании не ниже отраслевого минимума.

Льготы распространяются на кафе, рестораны, доставку еды, кейтеринг. Не попадают под льготу вендинговые автоматы, продажа еды через магазины, агрегаторы вроде «Яндекс.Еды».

5. Для тех, кто работает на автоматизированной УСН (АУСН), ничего не меняется

• лимит выручки — до 60 млн руб.,
• ставки — 8% с доходов или 20% с доходов минус расходы,
• НДС не платится,
• нет страховых взносов (кроме травматизма — 2 750 руб. в год).

Налоговая сама рассчитывает налог на основе данных с онлайн-кассы и расчетного счета, но бухгалтера всё равно стоит иметь — для контроля и отчётности.

Снижение лимита по выручке до 10 млн рублей

Многие предприниматели сейчас обсуждают только повышение ставки НДС, но за этим шумом не замечают куда более важного изменения — резкое снижение лимита по выручке для перехода на уплату НДС. Если раньше компании на УСН могли спокойно работать без НДС при доходе до 60 млн рублей в год, то теперь этот порог снижается до 10 млн рублей.

И уже на просторах сети появились «пугалки» о том, что для бизнеса с доходами свыше 10 млн рублей нагрузка якобы вырастет сразу на 22%. Из-за этого многие предприниматели в панике — считают, что прибыль «съест» налог, а у некоторых рентабельность даже уйдёт в минус.

Но это заблуждение.

Если бизнес работает на упрощенной системе налогообложения (УСН) и попадает под обязательство уплаты НДС, с 2026 года есть два варианта:

Вариант 1. Пониженные ставки НДС — 5% и 7%

• 5% — при годовом доходе до 250 млн руб.
• 7% — при доходе от 250 млн до 450 млн руб.

Это право действует и сейчас, и пока никто не отменял.

Пример:

Рекламное агентство с выручкой 45 млн руб. в год работает по УСН «доходы минус расходы», рентабельность — 30%.

Если с 2026 года оно станет плательщиком НДС и выберет ставку 5%, налоговая нагрузка повысится на эти же 5%, а не на 22%.

Вариант 2. Общая ставка НДС — 22%

Даже если компания выберет стандартную ставку, уплата будет не с полной выручки.

НДС можно уменьшить на налог по документам поставщиков (входящий НДС).

То есть платится только разница между начисленным и вычетами.

Подходит для тех, у кого есть НДС-ные расходы — закупки, аренда, логистика, IT-услуги и т.п.

Чтобы не переплачивать, важно:

• собирать все счета-фактуры от поставщиков;
• работать через ЭДО (электронный документооборот);
• наладить контроль за входящими документами.

Но стоит помнить: с появлением НДС возрастет административная нагрузка. Нужно будет выставлять счета-фактуры, сдавать отчетность, вести книгу продаж и покупок. А значит, бухгалтерия станет сложнее и, скорее всего, дороже.

Как повышение НДС на 2% скажется на конечных ценах

Цены на товары и услуги могут вырасти не только из-за самого повышения НДС, который заплатят продавцы и производители. Когда увеличивается налог, поставщики сырья, материалов и услуг тоже поднимают свои цены, чтобы компенсировать рост затрат.

В итоге дорожает всё по цепочке — от производителя до магазина, и конечная цена для покупателя растет сильнее, чем сам налог. Поэтому повышение НДС может привести к росту цен выше уровня инфляции.

По оценкам экспертов, это может добавить около 0,6–0,7- процентного пункта к инфляции, как это было при предыдущем повышении НДС с 18% до 20% в 2019 году.

Как это скажется на маржинальности и прибыльности

Ритейлеры и производители: перекладывание повышенной налоговой нагрузки на потребителей может привести к снижению спроса, особенно в условиях высокой конкуренции.

IT-компании: рост налоговой нагрузки и социальных взносов может дополнительно снизить рентабельность при высокой доле фиксированных затрат.

Сфера услуг (кафе, салоны красоты, клиники): в услугах себестоимость невысока, а значит, НДС ложится на большую часть конечной цены. Повышение ставки увеличивает цену для клиента, а высокая конкуренция не всегда позволяет бизнесу переложить налог на потребителя. В итоге страдает маржинальность и растет риск потери клиентской базы.

Строительный сектор: здесь НДС взимается на каждом этапе — от закупки материалов до выполнения подрядных работ. Повышение НДС автоматически увеличивает себестоимость проектов и итоговую цену квадратного метра. Особенно уязвимы застройщики, работающие по действующим договорам долевого участия: изменить условия и повысить цены они не смогут, а значит, будут компенсировать рост расходов за счет своей прибыли.

Производственные компании: производители уплачивают НДС с разницы между налогом, начисленным с продаж, и налогом, уплаченным поставщикам. Однако если поставщики поднимут цены из-за увеличения ставки, то производителю придется выбирать: либо повышать отпускные цены и рисковать спросом, либо сокращать собственную маржу. В обоих случаях давление на прибыльность возрастет.

Малый и средний бизнес: снижение порога дохода для освобождения от НДС с 60 до 10 млн рублей увеличивает нагрузку и усложняет учет и отчетность.

Ошибки при расчете НДС в переходный период

Авансы и счета-фактуры

В переходный период нужно особенно внимательно учитывать авансы, полученные в 2025 году, и отгрузки, которые пройдут уже в 2026-м.

По закону (п.14 ст.167 НК РФ) НДС рассчитывается по ставке, действующей на дату получения денег. То есть если клиент оплатил аванс в 2025 году — применяется ставка 20%. Но когда товар будет отгружен в 2026 году, нужно пересчитать НДС по новой ставке — 22% и сделать корректировку.

Например, в ноябре 2025 года фирма получила предоплату, заплатила НДС по ставке 20%, а в январе 2026 года отгрузила товар, но налог не пересчитала. В итоге налоговая может доначислить недостающие 2%, а также начислить пени и штрафы.

Кроме того, нередко компании забывают вернуть НДС, который был уплачен с аванса в 2025 году. Из-за этого бизнес теряет деньги, хотя имеет полное право на вычет.

Как учитывать и выставлять счета-фактуры?

При получении аванса необходимо:

• Выставить авансовый счет-фактуру в течение 5 календарных дней с момента получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ).
• Исчислить НДС по ставке, действующей на момент получения аванса.
• Учитывать аванс в книге покупок и продаж

При отгрузке товара или оказании услуги:

• Выставить счет-фактуру
• Учитывать разницу в НДС между старой и новой ставкой.

Договоры и соглашения

По статье 424 ГК РФ цена устанавливается по соглашению сторон, и если в договоре нет пункта о пересмотре стоимости при изменении налогов, заказчику, скорее всего, придется самостоятельно покрывать дополнительные 2% НДС.

Это особенно важно для контрактов, которые продолжаются после 31 декабря 2025 года — без пересмотра условий возможны споры, задержки поставок или даже расторжение договора, что приведет к лишним затратам и риску судебных разбирательств.

Как учесть изменения в договорах?

В договорах и допсоглашениях рекомендуется:

• Закрепить налоговые условия, связанные с изменением ставки НДС.
• Указать порядок пересчета цены в случае изменения ставки НДС.
• Предусмотреть возможность корректировки цены в случае изменения ставки НДС.

С какими рисками столкнется бизнес и как их минимизировать при повышении НДС

Риски и рекомендации для налогоплательщиков

Риски:

• Ошибки в расчетах НДС при операциях, пересекающих 2025 и 2026 годы (авансы, отгрузки).
• Неправильное применение ставок при корректировках и возвратах товаров/услуг.
• Ошибки в вычетах НДС по счетам-фактурам 2025 года при их учете в 2026 году.
• Штрафы и доначисления из-за несвоевременной подачи корректировок деклараций или некорректного документооборота.

Рекомендации:

• В договорах фиксировать правила корректировки НДС при изменении ставки.
• Вести раздельный учет авансов 2025 года и отгрузок 2026 года.
• Своевременно оформлять корректировочные счета-фактуры при возвратах.
• Проводить сверки с контрагентами по расчетам НДС.
• Настроить учетные системы и провести тестирование расчетов НДС с обеими ставками.
• Обучить бухгалтерский и юридический персонал новым правилам учета НДС.
• Хранить документы, подтверждающие даты операций для защиты при проверках.

Договорные риски и рекомендации для заказчиков

Риски:

• Отсутствие дополнительных соглашений по корректировке цены при изменении НДС.
• Споры с поставщиками из-за переоценки обязательств по старым контрактам.

Рекомендации:

• Аудит долгосрочных контрактов, особенно с исполнением после 31 декабря 2025 года.
• Заключение дополнительных соглашений с механизмом пересмотра цены при изменении ставки.
• Согласование условий корректировок НДС с контрагентами.
• Установление четких сроков и санкций за односторонние изменения условий.
• Документальное подтверждение всех согласованных условий расчетов.

Особенности для компаний на УСН

Риски:

• Превышение лимита доходов (10 млн руб.) в 2026 году, что приведет к обязательной уплате НДС
• Увеличению цен на товары, работы и услуги, приобретаемые у поставщиков на ОСН, поскольку последние включат дополнительный 2% НДС в стоимость.

Рекомендации:

• Мониторинг доходов для контроля лимита УСН.
• Подготовка к возможному переходу на ОСН и/или к уплате НДС с настройкой учета и формирования счетов-фактур.
• Переговоры с поставщиками о фиксированных ценах или перераспределении налоговой нагрузки.
• Анализ структуры затрат и планирование ценообразования с учетом увеличения НДС.

Отчетность и документооборот

Риски:

• Ошибки в декларациях за переходный период из-за операций с разными ставками.
• Несвоевременное подписание счетов-фактур в ЭДО из-за технических сбоев, что делает их недействительными для целей налогового вычета.

Рекомендации:

• Настройка контроля за своевременным подписанием счетов-фактур.
• Раздельный учет операций 2025 и 2026 годов в декларациях.
• Подготовка уточненных деклараций при выявлении ошибок.
• Хранение всей переписки и документов для защиты при проверках.

Как подготовиться к возможным изменениям уже сейчас

Повышение НДС — это всегда вызов для бизнеса, но не катастрофа. С правильной финансовой стратегией можно адаптироваться, сохранить прибыль и управлять рисками. Когда вы видите бизнес на шаг впереди, рассчитываете сценарии и принимаете решения на основе цифр, а не догадок, то это позволяет смягчить «удар» и выстоять.

Чтобы понять, как повышение НДС и другие налоговые нововведения повлияют на ваш бизнес, получите консультацию мы рассчитаем налоговую нагрузку, подберем оптимальный режим налогообложения, чтобы сохранить рентабельность и спокойно адаптироваться к изменениям.